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第15章 财经金融实用文书 可行性研究报告

一、可行性研究报告的含义和作用

随着市场竞争机制的日趋强化,经济活动中游移性因素大量增加,经济效益获取的同时,风险度也相对增大。适应这一形势,可行性研究报告亦随之被广泛应用。

可行性研究报告文体属上行文。主要是向上级主管部门提供情况、回答询问以及请求审核、批准某事项而使用的文体。

它的作用主要是对组织生产、经营或管理过程中的有关专题项目、课题等进行科学论证,得出恰当结论,找到准确答案,以保证科学管理的实现,避免经济损失和工作失误。

二、可行性研究报告的特点和类别

可行性研究报告有其自身特点:首先,必须具备明确的研究目标,并对既定目标进行论证,这是报告撰写的基础和依托;其次,论证方法的多面性和周密性。一份可行性研究报告,必然要涉及到经济、政治、思想、技术等很多因素,对这一系列因素之间的关系和影响进行全面探讨,务必要在论证方法上灵活多样,全面周密地综合、分析、研究和论证,寻求说服人的力量。此外,可行性研究报告具有很强的专业性。因为在对研究目标进行可行性论证过程中,往往涉及到许多相关的专业理论知识,即使对写作者,也有较高的专业要求。

可行性研究报告按其结论划分,一般有可行性类型、非可行性类型和弥补性类型三种。可行性类型是指通过论证,其目标与措施是可行的。非可行性类型与之恰好相反。弥补性类型是指其措施部分尚需弥补。按其内容划分,有单项目标可行性研究报告和综合目标可行性研究报告两种。

三、可行性研究报告的格式和写作

可行性研究报告在实践过程中逐渐定格化。一般分为标题、开头、正文、结论和附件几部分。

1.标题

包括单位名称、主题和文件名称等,如《××银行人力资源管理方案的可行性报告》。

2.开头

主要是对论证项目进行概要性说明,为展开论证作铺垫。包括项目名称、项目主办单位及负责人、可行性研究工作的主要技术负责人和经济负责人的名单;还包括可行性研究的范围、规模、目的、意义及预期效益等。

3.正文

展开分析论证,阐述理由,提出实施目标的具体步骤及可行措施。

4.结论

应在正文分析论证的基础上得出相应结论。

5.附件

附件包括正文中提及的有关材料的详细说明,以及其他证明材料。

例文:

中×合资经营“××印刷厂”可行性研究报告(节选)

一、总说明

(一)合营各方的基本情况。(略)

(二)合营方案的主要设想和内容:

随着对外开放的不断深入,国内金融和工商界需要各种特种印件日增,这些特种印件有安全印条防伪的技术。上海现有的此类印刷基础,无论在设备、防伪造技术、印件质量、印刷周期,以及保密的管理制度等都比较落后,很难满足经济发展的要求。上海是全国的国际贸易和旅游中心,旅游事业迅速发展,外国驻沪机构不断增加,创办一个以印刷金融和工商企业的有价证券为主要业务,同时承印高精印件的印刷厂,实是当务之急。

创办这样一个合营企业,可以:1.引进×方先进设备、先进工艺、防伪造技术、保密管理和先进企业管理手段,以提高印刷质量、产量,缩短印刷周期,满足各方面的需要;2.可以承接原拟去香港的内地印刷业务,减少外汇支出;3.开拓承接三资企业、外国驻沪机构和旅游宾馆的高精印件,增收创汇。

(三)合营厂的总规模:

1.总投资:×××万美元;

2.合营期:15年;

3.厂房:2500平方米;

4.人员:60~80人;

5.年销售额:正式投产后正常年份约为人民币××××

二、市场分析

金融和工商业的安全印务大致分为两大类,即有价证券(如股票、公司债券)和主要凭证(如支票、奖券)。就第一类而言,几年来,金融业和工商企业发行的债券、奖券数量不断上升,仅××银行上海分行于××××年发行的有价证券和主要凭证就达××××万张,如加上工商企业发行的债券和支票等印件,所需数量是相当可观的。

根据以上市场分析,建厂是切实可行的。

三、材料供应情况

主要原材料为纸张及油墨。其中除国外债券所需纸张和部分油墨需进口外,其余如铜版纸、无炭复写纸、邮票纸、油墨等均可在上海得到充分供应。

进口的纸张及油墨,估计第一年将花外汇××万美元,以后可用创收外汇自行周转平衡。

四、厂址选择(略)

五、引进设备和技术(略)

六、保密安全措施(略)

七、财务测算

(一)投资额和注册资本。合营企业总投资为×××万美元,注册资本×××万美元。总投资额中,固定资产×××万美元(其中设备×××万美元,厂房××万美元),流动资金××万美元。

中方(××印刷公司)投资×××万美元(其中厂房××万美元,国内配套设备××万美元,流动资金××万美元),占投资额60%。

×商(××有限公司)投资××万美元,以进口设备投资,占投资额40%。

(二)生产销售预测:

正式投产后,第一年可形成生产能力×万色令,预计年销售额为××××万元,前5年平均以5%的比率递增,至第5年,销售额可达××××万元,第5年以后,在不增加设备和人力的情况下,可维持当时已达到的水平(不包括物价上涨因素)。

(三)经济效益分析:

1.销售、成本、利润:以正式投产后第一年预测,可印刷×××××色令,年销售收入××××万元,纳税后,年销售利润为×××万元,投资收益率为12%(所得税免缴)。10年内税后可分配利润为××××万元,15年内(合同期)税后可分配利润总共为×××万元,平均年投资收益率为37%(详见附表×)。

2.投资收益现值预测及回收期。(略)

3.外汇收支平衡预测。(略)

4.保本点分析:以正式投产后第一年为正常年份的产量及销售总额推算,保本点产量为×××××色令,销售金额为××××万元,就是说,产量及销售额下降37%仍可保本不亏。如单位销售价下降5%。则生产×××××色令(为正常年份的79%)即可不亏;如变动成本增加10%,则保本最低产量为×××××色令;如固定成本增加10%,生产×××××色令,也可保本不亏。

八、评价

根据以上资料分析,简要评价如下:

1.合营企业可引进安全印务先进设备、工艺和防伪造技术,为发展安全印刷作出贡献,为金融、工商业、三资企业和旅游事业提供服务。

2.投资额低,投资收益高,投资回收期短。

3.原材料供应、产品销售无问题,外汇收支平衡有余。

4.经济风险小,即使在单位售价下降5%,成本上升10%的情况下,只要能达到正常年份的销售额,还是可以做到收支平衡不亏本;如果销售额下降21%,而成本不减,也可做到不亏本。

九、项目实施计划与进度

可行性研究报告批准后,即可与×方签订合同,并拟订有关组织章程。××××年×月派人员出国培训,同时引进设备,按工艺要求装修厂房,年底前或××××年×月底前机器设备安装完毕。××××年内试生产,××××年起正式投产。

19××年×月

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