【案例导入3.1】
金先生家庭是一个处于成长期的三口之家，家里有房子，生活比较殷实。金先生43岁，是供销科的科长，年收入12万元左右，金太太42岁，是大厦的一名售货员，年收入约为2.5万元。他们有一个刚上大学的儿子，且双方父母都有住房，金太太的父母有医保和退休金，金先生的父母在农村，所以经济上基本上不用他们操心。家里有50万元的现金存款，其中的5万元是活期存款，其余为定期存款和投资工具。有两套房子，一套由现在金太太的父母居住（因他们原来的房子已经拆迁，现在的房子还有几件房间时空着的），另一套自己居住的，120平方米，市值70万元。但用金先生的公积金贷款20万元，月还款2000元，要到2018年还完。年支出7.4万元（包括通讯费、上网费等）、家庭除了20万元的负债之外，并没有其他的负债。
金先生的家庭财务状况如何？
模块一编制家庭财务报表
企业有企业的财务报表，家庭也有家庭的财务报表，编制一套包括资产负债表、收支损益表、现金流量表等在内的家庭财务报表，有利于您清楚地认识您家庭的财务状况，这样才能知道该从什么地方入手进行财务规划。家庭财务报表分析可以帮助您搞清楚：
您现在有多少资产，其中自用资产（自用的房产、汽车等）占比多少、生息资产（存款、投资品等）占比多少，这些比例是否合理；您现在有多少负债，其中消费方面的负债、投资方面的负债、自用资产形成的负债各占比多少，这些比例是否合理；每月家庭收入中有多少是工作收入，多少是理财收入（一旦退休或停止工作，理财收入能支撑多少家庭支出）；每月家庭支出中日常必需品支出多少、非必需品支出是多少，比例是否合理，可以进行怎样的调整；每月能有多少储蓄，储蓄比例是否合理，是否能够支持您的理财计划；您的家庭资产中对哪些市场因素比较敏感，利率、汇率、股市表现等因素会对您的家庭资产产生怎样的影响等。
由此可见，深入了解家庭的财产内容，及时合理地计量，有利于正确了解个人（家庭）的资产状况，对正确设定理财目标、选择合适的投资组合、合理安排收入支出比例及资产的保值增值途径有十分重要的意义。
因此，学习理财，首先要学会阅读简单的财务报表，明白每项投资对现金流量的影响。资产负债表能够帮助你了解你有多少财可理，有多少债还没有偿还；收支表能够帮助你作好收支管理，记录好每天的收支，定期检查你是否有不必要的开支，对未来的收入和支出预先作好规划。
任务一编制家庭资产负债表
1、家庭资产负债表
一个个人/家庭的资产负债表或者净资产表是这个个人/家庭在某一时刻的财务状况的反映，它显示了个人或家庭所管理的经济资源，以及所承担的一切债务。资产负债表是对个人资产、个人负债以及个人所有者权益的总结。简单地说，就是希望通过编制家庭资产负债表来了解你家有多少资源可用，有多少负债还没有偿还，这是进行理财起码要搞清楚的。有好多人连自己有多少资产都不太清楚，有多少债务也不甚了解，这怎么可能理好财呢。
资产的组成
只要具有货币价值，任何经济要素都可以成为资产。资产的组成如下：
（1）现金，如现钞、定期存款等；
（2）可以变现的证券，如债券、证券投资基金等；（3）可在未来产生价值的某种资源，如地产投资、教育投资等。
无论是用现金购买的，还是贷款购买的，都可以划归为资产。尽管一个人的某项资产还未偿清欠款，如按揭贷款买房，但可以认为该资产已经属于这个人所有，应该被列入资产负债表中。出于制定个人理财规划的目的，我们对家庭的资产进行详细分析。
家庭资产是指个人/家庭所拥有的全部资产。大体可以分为以下三类：
（1）现金和现金等价物是低风险的流动资产，它或者是现金，或者很容易兑换成现金。通常，这些是用以满足日常需要、紧急需要和无法预知需要的。
（2）投资资产指的是以获得回报为目的的资产。拥有这些资产的目的是为了升值。常见的投资资产包括股票、证券投资基金、债券、社会保障基金和不动产。拥有投资资产是为了最终实现个人的财务目标。
（3）个人使用资产指的是个人正在使用的资产，如住宅、珠宝、手表、交通工具、收藏品等。在编制资产负债表时，需依据当时市价对资产进行评估。由于评估的目的只是要编制相对合理的资产负债表，所以，在许多情况下，并不一定要进行专业评估。
对于资产的划分，有的学者按照流动性大小划分为流动资产、投资、不动产和个人动产等。个人可以按照自己的实际情况设计个人/家庭的资产表。
负债的组成
负债指的是个人目前所承担的债务，简单的来说就是包括全部家庭成员欠非家庭成员的所有债务。负债会导致今后资金的流出。通常，负债可分为流动负债（也被称为短期负债）和长期负债。从编制资产负债表当日算起，一年内需要偿清的负债被认为是流动负债；从编制资产负债表当日算起，超过一年后才需要偿清的负债被认为是长期负债。
（1）流动负债
流动负债通常来自消费产生的费用。例如：信用卡未偿还余额、未偿还的短期贷款等。
（2）长期负债
至编制资产负债表当日算起，最后偿还期限为一年以上的债务被归入长期负债。例如：住房抵押贷款未偿还余额、中长期贷款未偿还余额（如汽车消费贷款），等。
（3）资产净值（所有者权益）
所有者权益是个人实际财富数额，是总资产扣除总负债后的余额。个人的资产净值每天都在发生变化。资产负债表是在特定日期，对资产、负债和资产净值进行结算而编制成的报表。通过对一段时间里不同日期的资产负债表进行比较，我们就可以评估个人的财务目标实现情况。通常，在人的一生中，个人的净资产是不断增加的。例如，一个16岁的普通中学生，他的财务状况非常简单，主要是适量的现金/现金等价物，如储蓄，以及少额债务（或根本没有债务）。因此，他的净资产很少。但对一个30岁的人来说，他肯定会有更多的资产，这些资产包括数额更多的现金、投资资产，以及个人使用资产。他的所有者权益可能会增加，也可能由于负债增多而降低。
学习活动
根据导入案例3.1编制家庭资产负债表
任务二编制家庭现金流量表
不少细心于家务的人，往往会留下买东西的小票或者每天记用钱的流水帐，这是一个好习惯，但光做现金日记帐，还和理财有很大区别。不过每日记录花销和收入，是编制个人或家庭现金流量表的基础。
1、个人或家庭的现金流量
个人或家庭的现金流量，是指某一时期内个人或家庭现金流入和流出的数量。个人或家庭的日常经济活动，如消费活动、投资活动及筹资活动等，是影响现金流量的重要因素，但并不是所有的经济活动都影响现金流量。
（1）现金与现金等价物之间的替代性增减变动，如将现金存入银行、用现金购买3个月内到期的公司债券等，不会影响现金流量净额的变动。
（2）非现金项目之间的增减变动，如用房地产对外投资、用家具清偿债务等，也不会影响现金流量净额的变动。
（3）现金项目和非现金项目之间的增减变动，如用现金购买家用电器、购买长期债券等，将影响现金流量净额的变动。
2、家庭现金流量表
所谓现金流量表，通常是指在一定时期内的现金收入与支出的变化情况表。这里的一定时期通常是指1年，年度的确定一般是从每年的1月1日到12月31日，或者根据具体情况确定。现金流量表能够反映家庭收支情况，进行家庭收支预算。现金流量表是理财师为顾客进行理财策划最重要的工具，也是个人理财工作的基础。
总的来说，现金流量表能够反映顾客年度盈余、存款余额等信息及目前拥有的一些财产，起到传递信息的功能。即现金流量表作为传递顾客信息的一种中介工具，是传递现在与将来、理财师与顾客、顾客与家庭成员之间信息的桥梁和纽带。现金流量表是顾客最基本的信息，从每年的收支可以判断存款能力、资产运营能力、偿还债务能力、生存（养老金）保障能力。
对于顾客来说，将能够掌握自己一定时期的经济情况，作为努力的目标。对于理财师而言，现金流量表是制作理财策划书的基本依据，是更正修改理财策划书的基础。现金流量表没有固定的形式，所列出的项目也比较灵活，现金流量表的制作要根据具体情况而定。理财策划基本上都是中长期的，一般在10年左右。因为时间太长，与实际的偏差就会很大。
3、编制个人或家庭的现金流量表
编制个人或家庭的现金流量表目的，并不是为了能对一个月的理财有什么帮助，但积累起来就能提供个人或家庭的现金收支情况的时间分布，以利于统计分析和正确地进行消费和投资决策。
编制原则
编制个人或家庭现金流量表的目的，是提供个人或家庭获取现金的能力和时间分布，以利于正确地进行消费和投资决策。需要符合的原则有：真实可靠原则、反映充分原则、明晰性原则、及时性原则、本币反映原则、充分揭示原则。需要说明的是，如果个人或家庭持有外币资产，汇率变动对现金的影响要在现金流量表中单独列示。根据充分揭示原则，对于不涉及现金的投资和筹资活动，应在现金流量表中的附注中反映，以说明其对个人或家庭财务状况的影响。
编制步骤
个人或家庭的现金流量表的编制主要包括：记录收入和支出日记账、整理日记账等资料、确定本期现金和现金等价物的变动额、分析原因和分类编制、检验确定、附注披露、最后汇总等步骤。其中，关键的环节是确定本期现金与现金等价物的变动额，即：“现金净增（减）额＝现金与现金等价物期末余额-现金与现金等价物期初余额”，这一数额既是现金流量表所要分析的对象，又可以用来与现金流量表中计算出的现金净流量相互核对检验，以保证编报的准确性。
基本结构
个人或家庭的现金流量表一般是以“现金流入-现金流出＝现金净流量”这一方程式为基础，采用多步式列示，最终计算并填列本期现金净流量。
通过不同时期个人和家庭现金流量表的对比，可以获得现金流入、流出的变动额度，并从变动的总体趋势上把握个人和家庭的财务状况。
学习活动
根据导入案例3.1编制金先生家庭现金流量表
模块二家庭财务状况分析
人的健康体检是为了及时发现身体存在的问题与隐患，及时做出治疗，防患疾病进一步恶化，保证身体健康。而对自己的家庭财务进行检查是为了发现日常家庭理财过程中存在的误区与隐患，这些误区与隐患如果不及时发现，易造成累积爆发，影响正常的家庭生活。只有及时发现并消除理财隐患，您的家庭财务才能处于安全的状态，才能更好地应对危机。
检查家庭财务状况是否健康主要通过家庭财务比率来进行分析，财务比例分析是指通过家庭的资产负债表和现金流量表中若干专项的数值之比进行分析，从而找出改善家庭财务状况的方法和措施，以期实现家庭的目标。我们主要根据以下几个财务比率来进行分析。
任务一家庭资产负债表分析
1、家庭资产负债表基本等式
解读家庭资产负债表首先需要掌握的一个基本会计等式可以简单表述如下：
所有者权益＝资产-负债
通过该会计等式，我们可以了解特定时点个人的财务状况，还可以通过比较一段时间内的所有者权益来分析财务变化情况。应根据个人财务状况的变动相应地调整个人理财规划。
资产由负债和所有者权益组成。当负债相对于所有者权益来说过高时，个人有出现财务危机的风险。通过分析家庭的个人资产负债表，不仅可以了解家庭的资产负债信息，而且能够通过计算其净资产来判断家庭拥有的实际财富数量。此外，还可以通过将家庭目前的资产负债状况和往年的情况相比较，制定出改善家庭目前财务状况的方案。
